Под резидентами в целях корпоративного налога понимают юридические лица, зарегистрированные в ОАЭ, включая компании свободных экономических зон, а также иностранные компании, фактически контролируемые или управляемые из Эмиратов. Понятие постоянного учреждения является важным принципом международного налогового права, используемого в корпоративных налоговых режимах по всему миру. Основная цель концепции постоянного учреждения в Законе об корпоративном налоге ОАЭ заключается в определении того, установило ли иностранное лицо достаточное присутствие в ОАЭ для обложения корпоративным налогом прибыли от бизнеса этого иностранного лица. Статья 53 https://execdubai.com/ «Налоговые декларации» предусматривает, что каждое налогообязанное лицо должно подать декларацию о доходах онлайн в течение 9 месяцев после окончания налогового периода или к другой дате, указанной в FTA. До недавнего времени корпоративный налог в Объединенных Арабских Эмиратах был необязателен, но с июня прошлого года все компании обязаны зарегистрироваться в налоговой службе. В этой статье мы детально рассмотрим нововведения в налоговом законодательстве и проанализируем, насколько выгодно сегодня вести бизнес в ОАЭ.
Какие Физические Лица Будут Подпадать Под Корпоративный Налог В Оаэ?
Кроме того, введена прогрессивная налоговая ставка до 55% для компаний, работающих в нефтегазовом секторе и сфере добычи природных ресурсов. Кроме того, дивиденды и прирост капитала, полученные предприятием в ОАЭ от его акций, освобождаются от корпоративного налога. Соответствующие требованиям внутригрупповые сделки и реорганизации также могут быть исключены при соблюдении необходимых условий. С точки зрения юридических деталей, в законе прописан порядок реструктуризации бизнеса, покупки и продажи долей участия, чтобы избежать двойного налогообложения.
Регистрация Товарного Знака В 2026 Году: Новые Правила И Пошаговая Инструкция⚡
Корпоративный налог не будет применяться к заработной плате физического лица и другим доходам от работы (независимо от того, получены ли они в государственном или частном секторе). Подобно другим налогам в ОАЭ (например, НДС), предприятия будут подвергаться штрафам за несоблюдение режима данного налогообложения. Окончательная сумма, подлежащая уплате, будет уменьшена на сумму любых иностранных налогов, взимаемых с соответствующего дохода (см. Ниже в разделе «Налоговые льготы»). Федеральное налоговое управление будет нести ответственность за администрирование и сбор корпоративного налога Арабских Эмиратов. Большинство стран мира имеют всеобъемлющий режим корпоративного налога, в том числе большинство государств-членов «GCC». Налог обязаны платить все компании, получающие прибыль на территории ОАЭ, вне зависимости от гражданства владельца.
Нулевая Ставка Для Компаний В Свободных Зонах
Введение налога усилило позиции эмиратов как контролируемой, но по-прежнему льготной зоны. Решение о внедрении корпоративного налога в ОАЭ было зафиксировано в 2022 году, вступило в силу Корпоративный налог в ОАЭ с 1 июня 2023 года. Главная цель — соответствие международным стандартам прозрачности, борьба с агрессивным налоговым планированием и усиление роли государства как устойчивой юрисдикции для крупного бизнеса и инвесторов. Не взимается с физических лиц, также как и налог на роскошь, наследство, прирост капитала или подарки. Также иностранцы, имеющие визу резидента ОАЭ, не платят пенсионный налог, который существует в других странах.
Ошибки в налоговой отчётности и подаче деклараций — частая причина штрафов, доначислений и осложнений с налоговыми органами в ОАЭ. Чтобы снизить риски, важно знать и предотвращать основные проблемы, которые встречаются на практике. Правила противодействия злоупотреблениям (AAR) не позволяют какой-либо сделке или договоренности получить преимущество корпоративного налога. Год по григорианскому календарю или 12-месячный период, за который налогообязанное лицо готовит финансовую отчетность. Налог на импорт взимается в зависимости от типа импортируемой продукции, что по общим критериям составляет 5% от стоимости, фрахта и страховой суммы импорта (CIF). Как и в случае с акцизом, некоторые группы товаров облагаются налогом на импорт в размере 50% — 100% имущество (табак и алкоголь).
Важно понимать, какие именно доходы считаются налогооблагаемыми, а какие освобождены. Обязанность платить корпоративный налог возникает у всех компаний и юридических лиц, зарегистрированных в ОАЭ, независимо от формы собственности и места ведения деятельности. Это включает компании в Free Zone, Mainland, а также оффшорные структуры с определёнными ограничениями. Семейный фонд был созданный в интересах идентифицируемых физических лиц, и основной деятельностью фонда является управление активами или фондами, связанными со сбережениями или инвестициями, и он не был создан для уклонения от уплаты корпоративного налога.
Категории Компаний, Подпадающих Под Действие Закона
Налоговый кодекс ОАЭ будет применяться ко всем предприятиям и коммерческой деятельности в ОАЭ, за исключением добычи природных ресурсов, которая по-прежнему будет облагаться корпоративным налогообложением на уровне каждого отдельного эмирата. Предприятия, занимающиеся добычей природных ресурсов, по-прежнему облагаются действующим корпоративным налогообложением на уровне ОАЭ. Эти предприятия передают государству определенный процент с установлением конкретных сроков оплаты с течением времени.
- Компании, соответствующие критериям квалифицированного лица в свободной зоне (QFZP), продолжат пользоваться нулевой налоговой ставкой, при условии, что их доходы соответствуют определенным квалификациям.
- Налог возникает при наличии постоянного представительства в стране, получении любого дохода от источников в ОАЭ или иной определенной законом связи с юрисдикцией.
- Убыток для целей корпоративного налогообложения (налоговый убыток) возникает, когда общая сумма вычетов, на которые могут претендовать предприятия, превышает общий доход за соответствующий финансовый период.
Ставка удержанного налога в размере 0% может применяться к определенным видам доходов, источник которых находится в ОАЭ и выплачивается нерезидентам. Из-за ставки в 0% на практике удержанный налог не подлежит уплате, и для предприятий ОАЭ или иностранных получателей доходов с источником в ОАЭ не возникает обязательств по регистрации и представлению отчетности, связанных с удержанным налогом. Закон о корпоративном налоге предоставляет законодательную основу для введения и реализации федерального корпоративного налога («корпоративный налог») в ОАЭ и вступает в силу для финансовых годов, начинающихся с 1 июня 2023 года или позднее. 31 января 2022 года власти ОАЭ объявили о введении нового налога на прибыль организаций.
Этот документ подтверждает, что компания является налоговым резидентом ОАЭ и имеет право на льготы по соглашениям. ОАЭ имеют более one hundred thirty соглашений об избежании двойного налогообложения с различными странами. Правильная структуризация международной деятельности может помочь минимизировать общую налоговую нагрузку группы. Определенные транзакции по реорганизации бизнеса внутри группы компаний могут проводиться с отсрочкой или освобождением от налогообложения при соблюдении условий о наличии деловой цели и коммерческого обоснования. Прибыль от продажи акций (долей участия) в компаниях, как правило, освобождается от налога при соблюдении определенных условий, включая минимальный процент владения и период удержания. Отчётность по корпоративному налогу в ОАЭ представляет собой комплексную процедуру, ориентированную на прозрачность и соответствие установленным стандартам.
